Vanaf 1 januari 2026 voert de Belgische overheid een nieuwe belasting in op winsten bij de verkoop van aandelen en andere financiële producten. Deze belasting heet in het regeerakkoord de "solidariteitsbijdrage", maar wordt in de praktijk de meerwaardebelasting genoemd.
Wat wordt belast?
De belasting geldt voor financiële activa, inclusief cryptomunten.
Belangrijk:
-
Enkel toekomstige winsten (na 1 januari 2026) worden belast. Winst die je tot en met 31 december 2025 hebt opgebouwd, blijft vrijgesteld.
-
Je betaalt de belasting alleen bij gerealiseerde winsten – dus op het moment dat je verkoopt.
-
Heb je verlies (minderwaarde) op bepaalde beleggingen, dan mag je dat in hetzelfde jaar aftrekken van andere winsten. Je mag dit verlies niet meenemen naar volgende jaren.
Vrijstellingen en algemene regel
-
Vrijstelling: de eerste €10.000 winst per persoon per jaar (wordt jaarlijks geïndexeerd).
-
Zonder aanmerkelijk belang (minder dan 20% van de aandelen in een vennootschap): Alles boven de vrijstelling wordt belast aan 10%
Voordeel bij aanmerkelijk belang
Heb je minstens 20% van de aandelen in een vennootschap? Dan geldt een gunstiger tarief:
-
Eerste €1.000.000 winst vrijgesteld.
-
Daarna:
-
€1.000.000 – €2,5 miljoen → 1,25%
-
€2,5 miljoen – €5 miljoen → 2,5%
-
€5 miljoen – €10 miljoen → 5%
-
Boven €10 miljoen → 10%
-
Voorbeeld: winst van €500.000 → volledig vrijgesteld → geen belasting.
Let op: deze regeling geldt alleen voor natuurlijke personen die de aandelen rechtstreeks bezitten. Het geldt niet voor holdings of als de aandelen via een andere vennootschap worden gehouden. Familieleden kunnen hun aandelen niet samenvoegen om aan de 20% te komen.
Waardering van je aandelen op 31 december 2025
Omdat enkel de winst na 1 januari 2026 belast wordt, moet je de waarde van je aandelen op 31 december 2025 kennen.
-
Standaardmethode: (EBITDA × 4) + eigen vermogen.
-
Alternatieve methodes zijn toegestaan, maar de waardering moet altijd uitgevoerd worden door een onafhankelijke accountant of bedrijfsrevisor.
-
Uiterlijk 31 december 2026 moet er een waarderingsverslag klaar zijn.
Voor vastgoedvennootschappen is de standaardmethode vaak minder geschikt.
💡Waar moet je nu al over nadenken?
-
Wil je in de toekomst je aandelen verkopen, schenken of overdragen?
-
Een hogere waardering nu kan de toekomstige meerwaardebelasting verlagen, maar kan ook leiden tot hogere schenkbelasting als je later schenkt.
-
Gespreide verkoop of schenking kan fiscaal gunstiger zijn.
